Jesteśmy częścią 
Przewiń w dół
Fundacja rodzinna to zupełnie nowa instytucja w polskim prawie. Nowa, natomiast bardzo wyczekiwana przez przedsiębiorców, ponieważ jej ideą jest zadbanie o kolejne pokolenie, o sukcesję, o zabezpieczenie naszego majątku przy okazji oferując bardzo ciekawe i korzystne rozwiązanie podatkowe.
Zobacz, co możemy dla Ciebie zrobić
Fundacja rodzinna jest bardzo ciekawą i korzystną instytucją natomiast aby Polscy przedsiębiorcy mogli się przekonać do polskiej fundacji rodzinnej zamiast zagranicznych, ustawodawca musiał wprowadzić korzystne rozwiązania podatkowe.
W Polsce można już nie płacić podatku dochodowego — wystarczy skorzystać z CIT-u estońskiego. Wówczas spółka ani jej wspólnicy nie płacą podatku dochodowego, aż do momentu wypłaty zysku ze spółki. Można zatem mieć 0% podatku. Bardzo podobnie wygląda sytuacja w przypadku fundacji rodzinnej. Jeśli fundacja rodzinna wykonuje dozwoloną działalność gospodarczą i nie wypłacamy świadczeń dla beneficjentów fundacji rodzinnej, to wówczas fundacja rodzinna nie płaci podatku dochodowego.
0 % podatku pojawi się w fundacji rodzinnej tylko i wyłącznie jeśli działalność świadczona przez fundację rodzinną jest dozwolona. Jest to przede wszystkim najem, pożyczki, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, przystępowanie do spółek kapitałowych. Tego typu działalność będzie zwolniona z podatku.
Podatek pojawi się dopiero w sytuacji gdy:
Powstanie obowiązku podatkowego u beneficjentów w związku z otrzymanym świadczeniem jest uzależnione od stopnia pokrewieństwa beneficjenta z fundatorem. Powyższe wskazuje, że fundacja rodzinna tworzona być powinna w konkretnym celu — tylko w takiej sytuacji nie zapłacimy podatku.
Umów bezpłatną konsultację
Fundacja rodzinna funkcjonuje w naszym porządku prawnym od 22.05.2023 r. Celem założenia fundacji rodzinnej ma być przede wszystkim zabezpieczenie majątku i sukcesji w firmach rodzinnych. Ustawa o fundacji rodzinnej wprowadza jednak wiele ciekawych rozwiązań, z których fundacja rodzinna i polski biznes mogą skorzystać.
Umów bezpłatną konsultacjęW czym możemy pomóc:
Ustawa utrzymuje, co do zasady, zakaz prowadzenia przez fundację rodzinną działalności gospodarczej, ale tylko takiej typowo operacyjnej. Wykonywanie jednak czynności, które są dozwoloną działalnością fundacji rodzinnej, generuje wiele korzyści podatkowych. Główną korzyścią jest to, że z dozwolonej działalności gospodarczej fundacja rodzinna nie płaci podatku dochodowego w ogóle – 0%.
Oznacza to, że jeśli fundacja rodzinna wykonuje działalność zgodną z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, to nie płacimy podatku dochodowego. Dozwoloną działalnością fundacji rodzinnej jest:
Widzimy zatem, że fundacja rodzinna ma na celu gromadzenie mienia, a także odpowiednie dalsze inwestowanie majątku fundacji rodzinnej.
Fundatorem fundacji rodzinnej najczęściej jest nestor, czyli najstarszy członek rodziny, który chce zabezpieczyć kolejne pokolenia. Pozwala to zadbać o szereg wyzwań związanych z rodziną i biznesem. Założenie fundacji rodzinnej pozwala:
W związku z ustanowieniem fundacji rodzinnej otwierają się zupełnie nowe możliwości dzięki, którym możemy nasz biznes zabezpieczyć i powiększyć.
Utworzeniu fundacji rodzinnej towarzyszy również spora poufność i bezpieczeństwo:
Usługi doradcze rozpoczynamy zawsze od 30 minut bezpłatnej konsultacji, w ramach której sprawdzimy, czy i w jaki sposób możemy ci pomóc. Następnie umówimy cię już na rozmowę z ekspertem, którym jest doradca podatkowy. Skontaktuj się z nami poprzez formularz, a niezwłocznie do Ciebie oddzwonimy.
Umów bezpłatną konsultację
Polska Fundacja rodzinna dedykowana jest przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy zdecydowali się na prowadzenia działalności gospodarczej jako właściciele firm rodzinnych. Natomiast nie tylko. Może się okazać, że w bardzo wielu sytuacjach po prostu warto założyć fundację rodzinną ze względów podatkowych i sukcesyjnych. Korzystne opodatkowanie fundacji rodzinnej powoduje, że beneficjenci fundacji mogą otrzymać dostęp do majątku fundacji rodzinnej, nie ryzykując tym, że majątek rodzinny (majątek fundacji rodzinnej) ulegnie uszczupleniu.
Przedsiębiorca, która myśli o sprzedaży firmy
Pierwszą grupą przedsiębiorców, którzy mogą skorzystać na fundacji rodzinnej, są właściciele firm, które mają być sprzedane. Zbycie udziałów spółki z o.o. to 19% podatku + 4% daniny solidarnościowej. Zbycie udziałów poprzez fundację rodzinną pozwoli na niezapłacenie podatku w ogóle.
Przedsiębiorca, który wynajmuje aktywa
Jeśli dysponujesz sporym majątkiem rodzinnym, który np.: stanowią nieruchomości, które następnie są wynajmowane, to fundacja rodzinna ponownie może być dobrym i korzystnym rozwiązaniem. Wynajem mieści się w dozwolonej działalności fundacji rodzinnej, a w konsekwencji przychody są nieopodatkowane.
Przedsiębiorca, który otrzymuje dywidendę ze spółki
Po Polskim Ładzie wielu przedsiębiorców zamieniło JDG na spółkę z o.o. Bardzo wielu przedsiębiorców prowadzi spółkę z o.o. ze względu na ryzyko czy przychody. Minusem spółki z o.o. jest jednak podwójne opodatkowanie. Ten problem również może rozwiązać fundacja rodzinna. Zamiast wypłacać zysk ze spółki do kieszeni prywatnej, możemy wypłacić zysk do fundacji rodzinnej. Wówczas nie zapłacimy podwójnego podatku.
Przedsiębiorca, który pożycza swoim firmom środki pieniężne
Jeśli masz kilka biznesów, które mogą potrzebować dokapitalizowania z Twojej strony, to fundacja rodzinna pozwala pożyczać środki spółkom bez podatku. W standardowej sytuacji musielibyśmy zapłacić podatek od zysków kapitałowych jako osoba prywatna, która osiąga zyski z odsetek od pożyczki, a w przypadku gdy środki pożyczy fundacja rodzinna, to podatek wyniesie ponownie okrągłe 0%.
Przedsiębiorca, który aktywnie inwestuje swoje zyski
Inwestować można nie tylko w nieruchomości. Bardzo częstym sposobem na zabezpieczenie naszego kapitału jest giełda. Zgodnie z przepisami ustawy o fundacji rodzinnej dozwolone jest nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze. Natomiast najważniejsza jest nagroda. Jeśli inwestujemy jako fundacja rodzinna, a nie osoba prywatna to zamiast 19% podatku Belki mamy po raz kolejny 0% podatku.
Umów bezpłatną konsultację
Plan
Pierwszym krokiem jest zdecydowanie ułożenie Planu. Musimy sobie odpowiedzieć na pytanie czy fundacja rodzinna będzie korzystna w twoim przypadku, jaki majątek rodzinny możesz do niej wnieść, jakie to przyniesie skutki podatkowe. Dopiero w momencie gdy mamy pełny plan i strategię działania to możemy zaczynać układać statut fundacji rodzinnej i przygotowywać się do jej rejestacji.
Ład rodzinny
Fundacja rodzinna jak sama nazwa wskazuje ma zabezpieczyć rodzinę. Ma ona służyć nie tylko fundatorowi – nestorowi, ale również ma zabezpieczyć kwestię płynności finansowej w spółkach, a przede wszystkim zabezpieczyć świadczenia dla najbliższej rodziny. Musimy zatem na tym etapie uzgodnić z członkami naszej rodziny zasady wypłat z fundacji rodzinnej, co się zadzieje z fundacją na wypadek naszej śmierci, jakie będą regułu uzupełniania składu danego organu fundacji rodzinnej.
Statut fundacji rodzinnej
Dopiero gdy mamy Plan i mamy zgodę w rodzinie to możemy przystąpić do prac nad statutem fundacji rodzinnej. Musimy w nim zawrzeć kwestie świadczeń dla beneficjentów, fundusz założycielski fundacji rodzinnej, musimy ustalić jakie aktywa staną się własnością fundacji rodzinnej. Z tak przygotowanym statutem udajemy się do notariusza ponieważ dla jej utworzenia konieczne jest sporządzenie przez notariusza aktu założycielskiego albo testamentu, obejmującego oświadczenie o utworzeniu fundacji rodzinnej.
Rejestracja fundacji rodzinnej
Ostatnim etapem jest sama złożenie wniosku do rejestru fundacji rodzinnych celem jej zgłoszenia i zarejestrowania. Natomiast nie musimy czekać na wpis ponieważ już fundacja rodzinna w organizacji może zacząć działać.
Jeśli zastanawiasz się, co może zyskać Twoja firma, dzięki wszechstronnemu prawnemu wsparciu kancelarii prawnej to, zamów bezpłatną konsultację.
Zostaw swój numer telefonu i adres mail. Zrobimy wszystko, aby jak najszybciej skontaktować się z Tobą i ustalić, czy i jak możemy Ci pomóc.
22 maja 2023 roku do polskiego porządku prawnego weszła fundacja rodzinna. Ma ona na celu zabezpieczyć dobro najbliższej rodziny przy wykorzystaniu wielu korzyści w tym zwolnienia podatkowego. Zwykłe fundacje powstają w Polsce od lat, na podstawie ustawy z 1984 roku i jest to typowa organizacja pozarządowa. Fundacja rodzinna jest zupełnie inną instytucją
Fundacja rodzinna bardzo przypomina spółkę z o.o. Wśród jej organów wymienić można: zarząd, zgromadzenie beneficjentów fundacji rodzinnej, fundatora, czy członków rady nadzorczej.
Fundacje rodzinne zobowiązane są prowadzić pełną księgowość co wiązać się oczywiście również będzie z obowiązkami w zakresie zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Fundacja rodzinna ma swoją osobowość prawną.
Ustawa (art. 30) wskazuje trzech beneficjentów fundacji rodzinnej. Po pierwsze może być to osoba fizyczna, po drugie organizacja pozarządowa (zgodnie z definicją z ustawy o działalności pożytku) prowadząca działalność pożytku. Trzecim wymienionym beneficjentem jest sam fundator.
Fundatorem może być osoba fizyczna, która posiada pełną zdolność do czynności prawnych , a więc między innymi prawo swobodnego dysponowania swoim majątkiem. Fundację rodzinną, ustanowiona w akcie założycielskim może założyć kilku fundatorów . Fundacja utworzona w testamencie może mieć tylko jednego fundatora .
Fundacja najczęściej ma sens, gdy w firmie powstają nadwyżki finansowe, których nie potrzebujesz na bieżące wydatki i które chciałbyś dalej inwestować, na przykład w nieruchomości, udziały, akcje lub inne aktywa. Może być również dobrym rozwiązaniem, jeżeli posiadasz już większy majątek prywatny, który przynosi dochody, a zamiast regularnie je wypłacać, chcesz je reinwestować i stopniowo budować majątek rodzinny.
Znaczenie mają także kwestie prawne i sukcesyjne. Fundacja może pomóc zabezpieczyć majątek przed rozdrobnieniem, uporządkować zasady zarządzania nim oraz z góry określić, kto i na jakich zasadach będzie z niego korzystał w przyszłości.
Dlatego przed podjęciem decyzji analizujemy zarówno obecną strukturę firmy i majątku, jak i planowane inwestycje, potrzeby rodziny oraz dalsze plany dotyczące biznesu. Dopiero na tej podstawie można rzetelnie ocenić, czy fundacja rodzinna rzeczywiście będzie korzystnym rozwiązaniem.
Tak. Do fundacji rodzinnej można przekazać nieruchomości należące dotychczas do majątku prywatnego fundatora lub członków jego rodziny. Fundacja staje się wówczas ich właścicielem i może nimi zarządzać, wynajmować je oraz przeznaczać uzyskiwane środki na dalsze inwestycje lub świadczenia dla beneficjentów. Najem własnego majątku mieści się w ustawowym zakresie działalności fundacji rodzinnej.
Może być bardzo dobrym rozwiązaniem, szczególnie gdy po sprzedaży nie planujesz od razu przeznaczyć całej ceny na prywatne wydatki, lecz chcesz ją dalej inwestować.
Fundacja rodzinna może posiadać udziały lub akcje w spółkach, a ich sprzedaż mieści się w ustawowym zakresie jej działalności. Na obecnych zasadach środki uzyskane ze sprzedaży mogą pozostać w fundacji bez bieżącego podatku i zostać przeznaczone na kolejne inwestycje. Opodatkowanie pojawia się zasadniczo dopiero przy wypłacie świadczeń fundatorowi lub beneficjentom.
Fundację należy jednak przygotować odpowiednio wcześnie. Jeżeli rozmowy z inwestorem są już zaawansowane, uzgodniono cenę albo podpisano dokumenty transakcyjne, wniesienie udziałów do fundacji wyłącznie tuż przed sprzedażą może wymagać szczególnie ostrożnej oceny.
Przygotowanie założeń, statutu i dokumentów do aktu notarialnego trwa zwykle kilka tygodni. Wiele zależy od liczby fundatorów i beneficjentów, rodzaju wnoszonego majątku oraz tego, jak szczegółowo mają zostać uregulowane zasady kontroli, wypłat i sukcesji.
Fundacja rodzinna w organizacji powstaje już z chwilą podpisania aktu założycielskiego. Może wtedy posiadać majątek, nabywać prawa – w tym nieruchomości czy spółki – zawierać umowy i zaciągać zobowiązania. Pełną osobowość prawną uzyskuje jednak dopiero po wpisie do Rejestru Fundacji Rodzinnych prowadzonego przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.
Obecnie największym problemem jest właśnie czas oczekiwania na wpis. Średni czas rozpatrywania wniosku wynosił około 14 miesięcy. Nie oznacza to jednak, że przez cały ten okres nie można podejmować żadnych działań – część z nich może realizować już fundacja rodzinna w organizacji.
Do fundacji rodzinnej nie przenosi się zwykle całego przedsiębiorstwa ani poszczególnych składników jego majątku. Przenoszone są udziały lub akcje w spółce. Fundacja staje się więc jej wspólnikiem – nie przejmuje jednak bezpośrednio umów, pracowników, rachunków bankowych ani majątku operacyjnego spółki.
Sama spółka nadal działa tak jak wcześniej. Zachowuje swój KRS, NIP, umowy, pracowników, historię i majątek. Zmienia się jedynie jej właściciel – zamiast osoby fizycznej udziały posiada fundacja rodzinna. Fundacja może uczestniczyć w spółkach handlowych i wykonywać prawa wspólnika, w tym otrzymywać dywidendy.
Właściciel przestaje posiadać udziały bezpośrednio, ale nie musi tracić wpływu na firmę. Statut fundacji może określać, kto powołuje zarząd spółki, które decyzje wymagają zgody fundatora lub organów fundacji oraz kto przejmuje kontrolę w przyszłości.
W praktyce proces obejmuje analizę umowy spółki i struktury własności, założenie fundacji, przygotowanie dokumentów przenoszących udziały oraz aktualizację odpowiednich rejestrów i dokumentacji korporacyjnej. Od tego momentu dywidendy mogą być wypłacane do fundacji, a udziały nie wchodzą już w przyszłości do spadku po dotychczasowym wspólniku.
Bardzo wartościowa konsultacja. Mecenas Chinczewski ma dużą wiedzę odnośnie spółek prawa handlowego i odnosi się do konkretów dotyczących twojej firmy. Na koniec prezentacja podsumowująca całość rozmowy i nawet wyliczenia pokazujące jak zmiana wpłynie na roczny dochód. Pełny profesjonalizm. Polecam
Opinia z Google
Jedno spotkanie z Panem Mateuszem wyjaśniło nam więcej niż kilka spotkań i 4h pracy innej kancelarii. Mecenas ma dużo praktycznej wiedzy o spółkach, więc konsultacja przepełniona ważnymi informacjami. Polecam i sam liczę na dalszą współpracę.
Opinia z Google
Podczas realizacji zlecenia założenia nowej sp. z o.o. wszystko przebiegało zgodnie z planem. Wszystkie osoby, z którymi miałem kontakt wykazały się cierpliwością w tłumaczeniu zawiłości prawno-podatkowych związanych z nową formą działalności firmy. Wiedzą dokładnie w jaki sposób zgodnie z obowiązującym prawem zoptymalizować formę działalności.
Opinia z Google
Konsultacja online w zakresie optymalizacji podatkowej była bardzo pomocna. Specjaliści z Kancelarii profesjonalnie wyjaśnili mi wszystkie kwestie i zaproponowali konkretne rozwiązania dostosowane do mojej sytuacji finansowej. To zdecydowanie wartościowy sposób na zoptymalizowanie swoich podatków.
Opinia z Google
