Przewiń w dół
Planowanie podatkowe – strategia, która obniża obciążenia Twojej firmy w granicach prawa
Planowanie podatkowe to coś więcej niż coroczna kalkulacja CIT-u i podpis pod deklaracją. To długoterminowa strategia, która łączy formę prawną, strukturę właścicielską i sposób wypłaty zysku w jedną spójną mapę. Z dobrym planem płacisz dokładnie tyle, ile trzeba – ani złotówki więcej. W Finerto prowadzimy planowanie podatkowe dla spółek, grup kapitałowych i właścicieli jednoosobowej działalności gospodarczej, którzy chcą podejmować decyzje świadomie, a nie pod wpływem chwili. Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców jest dla nas codzienną praktyką – nie jednorazowym projektem.
Sprawdź usługiIle może kosztować Twoją firmę brak planowania podatkowego?
Krótka odpowiedź: więcej, niż większość przedsiębiorców jest skłonna przyznać. Pokażemy to na przykładzie naszej autentycznej współpracy.
Do kancelarii zgłosiła się grupa podmiotów: spółka z o.o. opodatkowana klasycznym CIT, której wspólnikami są dwie pary małżeńskie, uzupełniona spółką jawną i spółką cywilną – w obu występowali różni wspólnicy z tej samej grupy. Spółka z o.o. zatrudniała 10 osób na umowach o pracę, wynajmowała halę od spółki cywilnej należącej do wspólników za 25 000 zł netto miesięcznie, plus biurowiec i dwie mniejsze hale (własność prywatna jednego ze wspólników) za 19 000 zł netto miesięcznie.
Zarząd rozważał przejście na CIT estoński, ale obawiał się ukrytych zysków wynikających z najmu od podmiotu powiązanego. Każdy z trzech podmiotów grupy księgował się samodzielnie. Nikt nie patrzył na obciążenia podatkowe grupy jako całości, nikt też nie miał spójnego planu obniżania obciążeń podatkowych w skali wieloletniej.
W ramach naszej współpracy przygotowaliśmy Plan Optymalizacyjny – mapę, która pokazuje, jak ułożyć firmę prawnie i podatkowo. W trzech krokach:
- Zmiana składu osobowego wspólników w spółkach jawnej i cywilnej – ci sami wspólnicy w obu. Zbieg tytułów ubezpieczenia: składki społeczne opłacane raz, składka zdrowotna liczona od sumy przychodów. Już ten manewr przyniósł ok. 35 000 zł oszczędności na składkach społecznych i nawet 30 000 zł na zdrowotnej.
- Przejście spółki z o.o. na CIT estoński – z wystąpieniem o pozytywną interpretację podatkową, która potwierdziła, że najem nieruchomości od podmiotu powiązanego nie zostanie uznany za ukryty zysk. Wybór formy w podatku dochodowym od osób prawnych okazał się decydujący dla całej kalkulacji.
- Strukturyzacja wypłat zysku – wynagrodzenia dla zarządu plus powtarzające się świadczenia niepieniężne dla wspólników niebędących w zarządzie. Pozwoliło to wypłacić łącznie 480 000 zł na pierwszym progu skali podatkowej.
Łączny efekt: ponad 300 000 zł oszczędności rocznie – zachowane w firmie, dostępne na bieżące inwestycje i rozwój.
Tego nie da się zrobić przy okazji rocznego rozliczenia. To wymaga planu i właśnie po to istnieje planowanie podatkowe.
Czym jest planowanie podatkowe?
Planowanie podatkowe to długoterminowa strategia podatkowa Twojej firmy, oparta na analizie modelu działalności gospodarczej, struktury właścicielskiej i celów strategicznych. Jego efektem jest Plan Optymalizacyjny – dokument, który pokazuje, jak ułożyć firmę prawnie i podatkowo.
Planowanie podatkowe to decyzje przed wydarzeniem, nie reakcja po nim. Wybór formy opodatkowania, moment przekształcenia, struktura wypłat, harmonogram inwestycji, zwolnienia podatkowe i ulgi, dobór instrumentów takich jak CIT estoński czy fundacja rodzinna – wszystko to składa się na obraz obniżania obciążeń podatkowych, którego nie da się odtworzyć, patrząc tylko na jeden rok podatkowy.
Planowanie, optymalizacja, unikanie opodatkowania – gdzie biegnie granica?
To pytanie wraca w każdej pierwszej rozmowie. Cztery pojęcia – planowanie, optymalizacja, unikanie i uchylanie się od opodatkowania – często mylą się w potocznym języku, ale w polskim porządku prawnym mają precyzyjne znaczenie i bardzo różne konsekwencje.
Planowanie podatkowe to nadrzędna strategia – długoterminowy proces dobierania struktur prawnych, form opodatkowania i instrumentów obniżania obciążeń podatkowych firmy w perspektywie wielu lat.
Optymalizacja podatkowa to konkretne działania w granicach prawa, służące obniżaniu obciążeń podatkowych firmy: wybór optymalnej formy opodatkowania, zwolnienia podatkowe i odliczenia, korzystanie z ulg (IP Box, B+R, ulga konsolidacyjna), prowadzenie działalności gospodarczej w specjalnej strefie ekonomicznej, budowanie struktury wielopodmiotowej (np. spółka z o.o. + fundacja rodzinna). Optymalizacja podatkowa jest legalna – pod warunkiem, że działania mają realne uzasadnienie ekonomiczne i nie są sztuczne.
Unikanie opodatkowania to działania formalnie zgodne z literą prawa, ale sprzeczne z celem ustawy podatkowej. Na papierze wszystko wygląda poprawnie – w rzeczywistości chodzi wyłącznie o osiągnięcie korzyści podatkowej bez gospodarczego sensu. Tu wkracza klauzula GAAR (art. 119a Ordynacji podatkowej), na podstawie której fiskus może zakwestionować skutki podatkowe transakcji – piszemy o niej szczegółowo w sekcji o legalności poniżej.
Uchylanie się od opodatkowania to świadome łamanie prawa: zatajanie dochodów, puste faktury, niewystawianie faktur, podwójna księgowość. To przestępstwo skarbowe zagrożone grzywną i karą pozbawienia wolności.
Granica między legalną optymalizacją a unikaniem opodatkowania bywa cienka. Pomagamy ją widzieć – i nie przekraczać.
Kiedy planowanie zaczyna mieć sens (i kiedy bywa za późno)?
Dobre planowanie podatkowe zaczyna się przed wydarzeniem, nie po nim. Trzy momenty, w których zwykle wracają do nas klienci:
- W fazie wzrostu – przychody przekraczają 5–10 mln zł rocznie, zatrudnienie rośnie, pojawiają się leasingi, kredyty inwestycyjne, ulgi do wykorzystania. Pora poukładać formę opodatkowania w podatku dochodowym, strukturę wypłat zysku, sposób finansowania inwestycji.
- Przed transakcją – sprzedaż udziałów, fuzja, przejęcie, wejście inwestora, restrukturyzacja grupy. Każda transakcja ma optymalną i nieoptymalną strukturę podatkową. Różnica między nimi to często kilkanaście procent wartości transakcji.
- Przed sukcesją – przekazanie firmy następnemu pokoleniu, planowanie fundacji rodzinnej, dystrybucja majątku między beneficjentów. Fundacja rodzinna i preferencje sukcesyjne wymagają minimum 12–24 miesięcy przygotowań, by zadziałały optymalnie.
Najczęstsza pomyłka: czekanie do momentu, w którym decyzja jest już podjęta. Wtedy planowanie sprowadza się do księgowania konsekwencji – a nie do ich kształtowania.
Dlaczego planowanie podatkowe to nie jednorazowy audyt?
Przepisy podatkowe zmieniają się w Polsce kilka razy w roku. Stawki ulg, warunki preferencji, definicje ukrytych zysków, limity zatrudnienia w CIT estońskim, interpretacje GAAR, dostępne zwolnienia podatkowe – wszystko to ewoluuje. Plan podatkowy, który nie jest monitorowany kwartalnie, traci aktualność w ciągu 12 miesięcy.
Dlatego nasi klienci zazwyczaj łączą Plan Optymalizacyjny z abonamentową stałą obsługą podatkową – utrzymanie planu kosztuje wielokrotnie mniej niż jego ponowne budowanie od zera. Audyt podatkowy może być uzupełniającym narzędziem diagnostycznym, ale nie zastąpi strategii, którą nieustannie się aktualizuje.
Dla kogo jest planowanie podatkowe?
Planowanie podatkowe nie jest produktem dla każdego. Im bardziej złożona struktura firmy i im większe stawki – tym większy zwrot z zainwestowanego czasu. Trzy profile naszych typowych klientów:
Właściciel rosnącej spółki z o.o.
Przychody 5–30 mln zł rocznie, zatrudnienie 15–50 osób, klasyczny CIT, pełna księgowość. Płacisz 19% CIT (lub 9% jako mały podatnik) i czujesz, że pewnie da się mniej – ale boisz się ryzyka kontroli i nie wiesz, gdzie biegnie granica legalnego obniżania obciążeń podatkowych. Bez planu robisz wszystko intuicyjnie, a Twoje obowiązki podatkowe rozkładają się przypadkowo w skali roku. Z planem – wiesz, dlaczego robisz każdą rzecz, i widzisz, ile to oszczędza w perspektywie 24 miesięcy.
Wspólnik grupy kapitałowej
Dwie, trzy, może pięć spółek prowadzących działalność gospodarczą – niektóre handlowe, niektóre nieruchomościowe, czasami spółka jawna albo cywilna w roli wspólnika. Każda ma własną księgową, każda rozlicza się samodzielnie. Nikt nie patrzy na obciążenia podatkowe grupy jako całości. Tu planowanie podatkowe ma najwyższą stopę zwrotu – bo działa na poziomie struktury, nie pojedynczej operacji.
Founder przed M&A, sukcesją lub strukturyzacją exitu
Sprzedaż udziałów, przejęcie firmy, przekazanie biznesu następnemu pokoleniu – w perspektywie 12–24 miesięcy. Wiesz, że moment transakcji decyduje o strukturze podatkowej.
Jeśli rozpoznajesz siebie w którymkolwiek z tych profili – planowanie podatkowe ma sens. Im wcześniej zaczniesz, tym więcej dźwigni masz w ręku.
Umów 15-minutową bezpłatną konsultację
Krótka rozmowa wystarczy, żebyśmy zorientowali się, w której fazie jest Twoja firma i które narzędzia planowania podatkowego mają w Twoim przypadku największy potencjał. Wstępnie ocenimy zakres prac, czas realizacji i tryb postępowania.
Następnie umówimy Cię na rozmowę z ekspertem – radcą prawnym lub doradcą podatkowym specjalizującym się w prawie spółek handlowych. Skontaktuj się z nami poprzez formularz, a niezwłocznie do Ciebie oddzwonimy.
Co zyskujesz dzięki planowaniu podatkowemu w Finerto?
Sześć konkretów, które łączą wszystkie projekty obniżania obciążeń podatkowych, jakie prowadzimy.
Realne oszczędności
Każdy projekt zaczynamy od kalkulacji – pokazujemy, ile możemy zminimalizować obciążenia podatkowe, zanim zaczniemy wdrażać. Bez tej liczby nie wchodzimy w realizację.
Bezpieczeństwo w granicach prawa
Każde rekomendowane przez nas rozwiązanie jest przetestowane pod kątem klauzuli GAAR (art. 119a Ordynacji podatkowej) i klauzul SAAR (m.in. dyrektywy ATAD/ATAD-2). Tam, gdzie sytuacja jest niejednoznaczna, występujemy o opinię zabezpieczającą Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (Szefa KAS) lub interpretację indywidualną – dokumenty, które chronią Cię przed zakwestionowaniem transakcji.
Spójna strategia na 24–36 miesięcy
Plan Optymalizacyjny nie jest jednorazowym raportem. To dokument, który łączy formę prawną, strukturę właścicielską, harmonogram inwestycji i moment wypłat zysku w jedną mapę – z konkretnymi datami, kwotami i osobami odpowiedzialnymi.
Optymalne struktury wypłaty zysku
W zależności od formy prawnej i celów wspólników proponujemy mix narzędzi obniżania obciążeń podatkowych: CIT estoński (efektywne 20% dla małych podatników, 25% dla pozostałych – wobec 26,29% i 34,39% w klasycznym podatku dochodowym od osób prawnych), wynagrodzenia zarządu, powtarzające się świadczenia niepieniężne, dywidendy przez fundację rodzinną. Wybór nie jest binarny – jest sytuacyjny.
Gotowość do M&A, sukcesji i restrukturyzacji
Większość transakcji ma optymalną strukturę podatkową, która wymaga 12–24 miesięcy przygotowań. Sprzedaż udziałów po wniesieniu ich do fundacji rodzinnej, fuzja z wykorzystaniem ulgi konsolidacyjnej, due diligence podatkowe przed exitem, a w przypadku transakcji transgranicznych również analiza umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – wszystko to wymaga planu zaczętego przed transakcją, nie po niej.
Reprezentacja w kontroli i postępowaniu podatkowym
Jeśli organy podatkowe zakwestionują którąkolwiek z czynności objętych Twoim planem – reprezentujemy Cię na każdym etapie postępowania, od pierwszego pisma po skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) i kasację do Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA). Naszą rolą nie jest zostawienie Cię z konsekwencjami, ale ich uniknięcie i obrona, jeśli to konieczne.
Jak wygląda planowanie podatkowe w Finerto?
Sześć kroków od pierwszego kontaktu do wdrożonej strategii.
Bezpłatna 15-minutowa konsultacja
Rozmowa z doradcą podatkowym, podczas której zarysowujesz sytuację swojej firmy: forma prawna, skala działalności gospodarczej, główne obciążenia, planowane wydarzenia, dotychczasowe próby obniżania obciążeń podatkowych. Już na tym etapie potrafimy wskazać 2–3 obszary, w których widzimy potencjał.
Audyt wyjściowy
Po podjęciu współpracy nasi doradcy podatkowi i księgowi przeprowadzają audyt podatkowy Twojej firmy lub grupy. Sprawdzamy formę opodatkowania, strukturę kosztów, wypłaty zysku, transakcje z podmiotami powiązanymi, wykorzystanie ulg, ryzyka kontrolne. Wynik: lista ryzyk i lista szans, każda wyceniona kwotowo.
Plan Optymalizacyjny
Mapa, o której pisaliśmy wyżej. Dokument 20–40 stron (w zależności od skali firmy), który zawiera: rekomendowaną formę prawną, strukturę właścicielską, harmonogram zmian, kalkulację oszczędności, mapę ryzyk GAAR/SAAR oraz raportowanych schematów podatkowych (MDR), listę dokumentów, które wystąpimy o nie w Twoim imieniu.
Zabezpieczenie prawne
Tam, gdzie to konieczne, występujemy o interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) oraz opinie zabezpieczające Szefa KAS. To dokumenty, które chronią Cię przed zakwestionowaniem rekomendowanych rozwiązań – nawet jeśli organ podatkowy zmieni stanowisko w przyszłości.
Wdrożenie
Realizacja Planu Optymalizacyjnego: zmiany umów spółek, uchwały wspólników, zgłoszenia do KRS, deklaracje wyboru formy opodatkowania, restrukturyzacje. Wszystko z naszą obsługą prawną i podatkową – albo całkowicie po naszej stronie, albo we współpracy z Twoim zespołem.
Monitoring kwartalny
Plan Optymalizacyjny żyje. Co kwartał weryfikujemy zgodność rzeczywistości z założeniami, monitorujemy zmiany przepisów podatkowych i orzecznictwa NSA, aktualizujemy rekomendacje. To etap, w którym zwrot z inwestycji w planowanie podatkowe się utrzymuje – bez monitoringu plan starzeje się w 12 miesięcy.
Jakie rodzaje planowania podatkowego prowadzimy?
W zależności od horyzontu czasowego i celu biznesowego planowanie podatkowe ma trzy charakterystyczne typy. Większość firm potrzebuje wszystkich trzech – choć w różnych proporcjach.
| Typ planowania | Horyzont | Dla kogo | Przykładowe narzędzia |
| Operacyjne | 1–12 miesięcy | Bieżąca optymalizacja, firmy w stabilnej fazie | Wybór formy opodatkowania (ryczałt / liniowy / CIT klasyczny / CIT estoński), ulgi (IP Box, B+R, ulga na ekspansję), planowanie kosztów uzyskania przychodów, leasingi, składki ZUS |
| Strategiczne | 12–36 miesięcy | Firmy w fazie wzrostu, restrukturyzacji, budowy struktury grupowej | Holding krajowy i międzynarodowy (z wykorzystaniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania), fundacja rodzinna, struktura wielopodmiotowa, ulga konsolidacyjna, polska spółka holdingowa (PSH), zabezpieczenie majątku, transfer ryzyk |
| Transakcyjne | Pod konkretne wydarzenie | M&A, sukcesja, exit, wejście inwestora, sprzedaż udziałów | Due diligence podatkowe, strukturyzacja transakcji, ulga konsolidacyjna, optymalizacja momentu sprzedaży udziałów, planowanie obejmujące fundację rodzinną w roli wehikułu transakcyjnego |
W praktyce większość projektów łączy elementy wszystkich trzech typów. Na przykładzie jednego z naszych klientów zastosowaliśmy operacyjną zmianę formy opodatkowania (przejście na CIT estoński) plus strategiczną restrukturyzację struktury wspólników (zbieg tytułów ubezpieczenia w spółkach osobowych) plus plan transakcyjny na wypadek przyszłych wypłat dywidendy do fundacji rodzinnej.
Poznaj opinie
naszych klientów
4,9/5 171 opinii
Bardzo wartościowa konsultacja. Mecenas Chinczewski ma dużą wiedzę odnośnie spółek prawa handlowego i odnosi się do konkretów dotyczących twojej firmy. Na koniec prezentacja podsumowująca całość rozmowy i nawet wyliczenia pokazujące jak zmiana wpłynie na roczny dochód. Pełny profesjonalizm. Polecam
Opinia z Google
Jedno spotkanie z Panem Mateuszem wyjaśniło nam więcej niż kilka spotkań i 4h pracy innej kancelarii. Mecenas ma dużo praktycznej wiedzy o spółkach, więc konsultacja przepełniona ważnymi informacjami. Polecam i sam liczę na dalszą współpracę.
Opinia z Google
Podczas realizacji zlecenia założenia nowej sp. z o.o. wszystko przebiegało zgodnie z planem. Wszystkie osoby, z którymi miałem kontakt wykazały się cierpliwością w tłumaczeniu zawiłości prawno-podatkowych związanych z nową formą działalności firmy. Wiedzą dokładnie w jaki sposób zgodnie z obowiązującym prawem zoptymalizować formę działalności.
Opinia z Google
Konsultacja online w zakresie optymalizacji podatkowej była bardzo pomocna. Specjaliści z Kancelarii profesjonalnie wyjaśnili mi wszystkie kwestie i zaproponowali konkretne rozwiązania dostosowane do mojej sytuacji finansowej. To zdecydowanie wartościowy sposób na zoptymalizowanie swoich podatków.
Opinia z Google
Bezpłatna konsultacja
Podczas bezpłatnej konsultacji, która trwa około 15 minut, możesz sprawdzić, czy będziemy w stanie odpowiedzieć na Twoje pytania.
Wypełnij formularz, a my skontaktujemy się z Tobą niezwłocznie – w godzinach naszej pracy lub rano kolejnego dnia.
Jeśli w danym momencie nie będziesz mógł rozmawiać, to umówimy dogodny dla obu stron termin rozmowy. Bezpłatna konsultacja ma na celu sprawdzić, czy i jak możemy pomóc Twojej spółce.
Wypełnij formularz, skontaktujemy się z Tobą
Najczęściej zadawane pytania o planowanie podatkowe
Planowanie podatkowe to długoterminowa strategia podatkowa firmy, której efektem jest Plan Optymalizacyjny – dokument łączący formę prawną, strukturę właścicielską, harmonogram inwestycji, sposób wypłat zysku i wykorzystanie dostępnych ulg w jedną spójną mapę.
W odróżnieniu od optymalizacji podatkowej (konkretnych działań typu wybór formy opodatkowania czy zastosowanie ulgi) planowanie podatkowe działa na poziomie strategii – wybiera, które działania optymalizacyjne i w jakiej kolejności przeprowadzić, biorąc pod uwagę cele biznesowe na 12–36 miesięcy w przód. Dobre planowanie podatkowe nie kończy się raportem – jest utrzymywane przez monitoring kwartalny, bo przepisy w polskim porządku prawnym zmieniają się kilka razy w roku.
W Finerto Plan Optymalizacyjny budujemy zawsze na bazie audytu podatkowego wyjściowego i zabezpieczamy go interpretacjami indywidualnymi oraz opiniami zabezpieczającymi tam, gdzie sytuacja jest niejednoznaczna pod kątem klauzuli GAAR.
Adam Smith w Badaniach nad naturą i przyczynami bogactwa narodów (1776, Księga V, Rozdział 2) sformułował cztery kanony podatkowe – fundament wszystkich współczesnych systemów podatkowych. Są to:
- Equality / Sprawiedliwość (proporcjonalność) – podatki powinny być proporcjonalne do dochodów obywateli. Smith pisał o „równej ofierze”: ten, kto zarabia więcej, powinien wnosić proporcjonalnie większy wkład do skarbu państwa.
- Certainty / Pewność – wysokość podatku, termin płatności i sposób poboru muszą być jasne i z góry znane podatnikowi. Dowolność po stronie organu podatkowego jest, zdaniem Smitha, gorsza nawet niż wysoka stawka.
- Convenience / Dogodność – podatek powinien być pobierany w sposób i w terminie, który jest najwygodniejszy dla podatnika (np. w momencie uzyskania dochodu, nie w momencie sztucznie wyznaczonym przez ustawodawcę).
- Economy / Taniość poboru – koszty administracyjne ściągania podatku po stronie państwa powinny być możliwie niskie. Nie ma sensu pobierać podatku, którego pobór kosztuje więcej niż sam podatek.
Cztery kanony Smitha są ważnym punktem odniesienia również w dzisiejszym planowaniu podatkowym – zarówno w opodatkowaniu osób fizycznych, jak i osób prawnych – a szczególnie zasada pewności. To z niej wynika prawo podatnika do interpretacji indywidualnej i opinii zabezpieczającej: instrumentów, które przekształcają niepewność stanowiska organów podatkowych w wiążącą deklarację. W Finerto traktujemy ten mechanizm jako fundament każdego Planu Optymalizacyjnego.
Tak – optymalizacja podatkowa jest legalna. W granicach prawa stanowi element racjonalnego i strategicznego zarządzania firmą. Przedsiębiorca ma pełne prawo wybierać takie rozwiązania, które pozwalają mu płacić niższe daniny – o ile działania nie są sztuczne i nie służą wyłącznie zmniejszeniu podatku. To, co w naszej praktyce nazywamy legalnym obniżaniem obciążeń podatkowych, dotyczy zarówno dochodów przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność, jak i dochodów osób prawnych – spółek z o.o., akcyjnych i komandytowych.
Przykłady legalnych metod optymalizacji podatkowej:
- wybór optymalnej formy opodatkowania (ryczałt, liniowy, klasyczny CIT, CIT estoński),
- stosowanie zwolnień podatkowych oraz odliczeń zgodnych z intencją ustawodawcy – zarówno tych ogólnych, jak i celowanych w wybrane rodzaje działalności gospodarczej,
- prowadzenie działalności gospodarczej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (SSE),
- korzystanie z ulg podatkowych (ulga IP Box, ulga B+R, ulga konsolidacyjna, ulga na ekspansję),
- zastosowanie w pełni legalnej struktury wielopodmiotowej (np. spółka z o.o. + fundacja rodzinna),
- w działalności międzynarodowej – wykorzystanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę z innymi państwami.
To, co odróżnia legalną optymalizację od działań, które organy podatkowe mogą zakwestionować, ma swoją nazwę: agresywna optymalizacja podatkowa. Granicę między legalną optymalizacją a agresywną optymalizacją (czyli unikaniem opodatkowania) wyznacza w polskim porządku prawnym klauzula GAAR – art. 119a Ordynacji podatkowej. Zgodnie z art. 119a, organ podatkowy może zakwestionować czynność, jeśli łącznie spełnione są trzy warunki:
- czynność została dokonana głównie lub wyłącznie w celu osiągnięcia korzyści podatkowej,
- korzyść jest sprzeczna z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej,
- sposób działania był sztuczny w rozumieniu art. 119c Ordynacji podatkowej (odbiega od typowych działań gospodarczych, nie ma rzeczywistego uzasadnienia ekonomicznego, nie przystaje do realiów działalności gospodarczej podatnika).
Postępowanie w sprawach GAAR prowadzi wyłącznie Szef KAS. Skutkiem zastosowania klauzuli jest reklasyfikacja czynności – organ wyznacza zobowiązanie podatkowe według tzw. „czynności odpowiedniej”, czyli takiej, którą podatnik powinien był przeprowadzić zgodnie z celem ustawy.
Równolegle do GAAR funkcjonują klauzule SAAR – szczególne klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania (m.in. wynikające z unijnych dyrektyw ATAD i ATAD-2). Dotyczą konkretnych czynności: reorganizacji spółek, finansowania hybrydowego, transakcji wewnątrzgrupowych, zwolnień z podatku u źródła oraz nadużyć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Stosować je może każdy organ podatkowy, w trybie zwykłego postępowania.
Najskuteczniejszą tarczą przed GAAR jest opinia zabezpieczająca – decyzja Szefa KAS potwierdzająca, że dana czynność nie podlega klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Wydawana jest na wniosek podatnika i chroni przed zakwestionowaniem transakcji. W Finerto występujemy o opinie zabezpieczające w imieniu klientów wszędzie tam, gdzie planowane działanie znajduje się w „szarej strefie” interpretacyjnej.
Nasze doradztwo nie polega na wykorzystywaniu luk prawnych. Działamy w sposób strategiczny, przemyślany i zgodny z przepisami. Z nami Twoje obciążenia podatkowe nigdy nie będą wyższe niż to konieczne – ale też nigdy nie wprowadzimy Cię w rozwiązanie, którego organ podatkowy może później zakwestionować.
Cztery elementy decydują o tym, czy planowanie podatkowe rzeczywiście działa – a nie tylko brzmi dobrze w prezentacji.
Po pierwsze: kompleksowość. Planowanie podatkowe ma sens tylko wtedy, gdy patrzymy na całą firmę (albo całą grupę kapitałową), nie na pojedynczy podmiot. Wtedy faktycznie można zminimalizować obciążenia podatkowe, biorąc pod uwagę zarówno obowiązki podatkowe w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie wspólników, jak i w podatku dochodowym od osób prawnych po stronie spółek prowadzących działalność gospodarczą.
Po drugie: mapa, nie lista rozwiązań. Dobre planowanie podatkowe nie jest listą trików. Jest mapą, która łączy formę prawną, strukturę właścicielską, harmonogram inwestycji, sposób wypłaty zysku, zwolnienia podatkowe i wykorzystanie ulg w jedną spójną całość. Z tej mapy wynika kolejność działań – bo zła kolejność potrafi zniszczyć korzyść (np. wypłata dywidendy zaraz po wniesieniu udziałów do fundacji rodzinnej budzi poważne wątpliwości organów skarbowych, choć formalnie jest zgodna z przepisami).
Po trzecie: bezpieczeństwo prawne. Każde rekomendowane przez nas rozwiązanie musi przejść test GAAR i SAAR. Tam, gdzie sytuacja jest niejednoznaczna, występujemy o interpretację indywidualną Dyrektora KIS lub opinię zabezpieczającą Szefa KAS. Dokument w ręku to nie biurokracja – to tarcza, która chroni Cię w razie kontroli.
Po czwarte: aktualność. Przepisy podatkowe w Polsce zmieniają się kilka razy w roku. Plan Optymalizacyjny bez kwartalnego monitoringu starzeje się w 12 miesięcy. Dlatego nasi klienci zwykle łączą Plan z abonamentową stałą obsługą podatkową – tańszą o rząd wielkości niż jego ponowne budowanie od zera.
W Finerto wierzymy, że każda zaoszczędzona złotówka naszego klienta ma znaczenie. Dlatego wspieramy Cię w legalnej optymalizacji podatkowej tak, abyś płacił dokładnie tyle, ile trzeba – i ani złotówki więcej.