Przewiń w dół
Interpretacje podatkowe – indywidualna ochrona przed ryzykiem podatkowym
Nie ryzykuj błędnych rozliczeń. Uzyskaj interpretację indywidualną i działaj w oparciu o oficjalne stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) – organu właściwego w sprawach wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego. Interpretacje podatkowe to najpewniejszy sposób, by uzyskać bezpieczeństwo podatkowe i uniknąć ryzyka zakwestionowania rozliczeń podczas kontroli skarbowej.
Sprawdź usługiCzym są interpretacje podatkowe?
Zgodnie z przepisami, interpretacji prawa podatkowego dokonuje Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej na wniosek zainteresowanego podatnika. Wniosek o interpretację indywidualną może dotyczyć zaistniałego stanu faktycznego lub zdarzeń przyszłych.
Co ważne, indywidualne interpretacje nie są źródłem prawa, a tym samym nie tworzą nowych norm i nie wiążą ani podatnika/innych podatników ani organów podatkowych co do konieczności stosowania przedstawionej w nich wykładni przepisów. Stanowią one jedynie prawną interpretację wskazującą, czy podatnik prawidłowo rozumie konkretne przepisy podatkowe – np. w przypadku uprawnienia do korzystania z danej ulgi podatkowej.
Indywidualna interpretacja podatkowa – jak ją uzyskać?
Interpretacja indywidualna jest wydawana na wniosek zainteresowanego podatnika. Złożenie wniosku rozpoczyna formalną procedurę, której celem jest wyjaśnienie wątpliwości co do sposobu zastosowania przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sytuacji (art. 14b §1 Ordynacji podatkowej).
Wniosek składa się na urzędowym formularzu:
- ORD-IN – wniosek indywidualny, lub
- ORD-WS – wniosek wspólny, gdy sprawa dotyczy kilku podmiotów (np. obu stron transakcji).
Formularz można złożyć:
- elektronicznie poprzez e-Urząd Skarbowy, albo
- papierowo – listownie na adres Krajowej Informacji Skarbowej.
Osoba składająca wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej zobowiązana jest do przedstawienia:
- wyczerpującego opisu zaistniałego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego,
- własnego stanowiska w sprawie oceny prawnej tego stanu faktycznego albo zdarzenia przyszłego.
Dodatkowo wniosek powinien zawierać:
- wskazanie rodzaju podatku, którego dotyczy (np. PIT, CIT, VAT),
- wskazanie przepisów prawa podatkowego, które mają być interpretowane,
- konkretne pytanie lub pytania, na które podatnik oczekuje odpowiedzi,
- jednoznaczne stanowisko wnioskodawcy w odniesieniu do każdego pytania,
- oświadczenie, że w sprawie opisanej we wniosku nie toczy się postępowanie podatkowe, kontrola podatkowa lub kontrola celno-skarbową, a także że sprawa nie została rozstrzygnięta decyzją lub postanowieniem organu podatkowego (art. 14b §4 O.p.).
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ma 3 miesiące od dnia otrzymania kompletnego wniosku na wydanie interpretacji indywidualnej (art. 14d §1 O.p.).
Jeżeli wniosek zawiera braki formalne lub wymaga doprecyzowania opisu stanu faktycznego, organ wzywa wnioskodawcę do ich uzupełnienia.
W takim przypadku bieg terminu ulega zawieszeniu do dnia otrzymania uzupełnienia przez organ (art. 14d §1a O.p.).
Na postanowienie o pozostawieniu wniosku bez rozpatrzenia przysługuje zażalenie (art. 14g O.p.).
Jeżeli Dyrektor KIS nie wyda interpretacji w terminie 3 miesięcy, uznaje się, że stanowisko przedstawione przez podatnika jest prawidłowe – tzw. milcząca interpretacja (art. 14o §1 O.p.).
Co powinno być zawarte w indywidualnej interpretacji podatkowej?
Indywidualna interpretacja powinna zawierać wyczerpujący opis przedstawionego we wniosku stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego oraz ocenę stanowiska wnioskodawcy wraz z uzasadnieniem prawnym tej oceny.
Od uzasadnienia prawnego można odstąpić, jeżeli stanowisko wnioskodawcy zostało uznane za prawidłowe w całości. W przypadku negatywnej oceny stanowiska wnioskodawcy, interpretacja powinna zawierać wskazanie prawidłowego stanowiska wraz z uzasadnieniem prawnym, które może być zaskarżone do wojewódzkiego sądu administracyjnego (WSA).
Zamów bezpłatną konsultację
Współpracę w zakresie tworzenia i obsługi alternatywnych spółek inwestycyjnych rozpoczynamy zawsze od 30 minut bezpłatnej konsultacji, w ramach której zbierzemy podstawowe informacje oraz sprawdzimy, czy i w jaki sposób możemy ci pomóc.
Następnie umówimy cię już na rozmowę z ekspertem. Skontaktuj się z nami poprzez formularz, a niezwłocznie do Ciebie oddzwonimy.
Kto może złożyć wniosek i jakie są rodzaje wniosków?
Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej może złożyć każdy zainteresowany, czyli podmiot, który chce potwierdzić sposób zastosowania przepisów prawa podatkowego do własnego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.
Uprawnionymi do złożenia wniosku są m.in.:
- osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (JDG),
- spółki (z o.o., S.A., PSA, komandytowe, komandytowo-akcyjne),
- fundacje rodzinne i inne podmioty posiadające status podatnika.
Skutki uzyskania interpretacji indywidualnej
Pomimo tego, że interpretacja indywidualna nie ma charakteru wiążącego, zapewnia ona ochronę podatnikowi, który się do niej zastosował. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej zastosowanie się do interpretacji indywidualnej:
- przed jej zmianą,
- stwierdzeniem jej wygaśnięcia lub
- przed doręczeniem organowi podatkowemu odpisu prawomocnego orzeczenia sądu administracyjnego uchylającego interpretację indywidualną,
nie może szkodzić wnioskodawcy, jak również w przypadku nieuwzględnienia jej w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej. Co więcej, jeżeli interpretacja nie zostanie uwzględniona przez organ podatkowy, nie będzie możliwe pociągnięcie podatnika do odpowiedzialności karnej skarbowej. Nie zostaną również naliczone odsetki za zwłokę.
Ustawa przewiduje także zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku w przypadku gdy podatnik zastosował się do treści wydanej w stosunku do niego interpretacji, która następnie została zmieniona, której wygaśnięcie stwierdzono lub która nie została uwzględniona w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej. Zwolnienie od podatku ma zastosowanie jeżeli:
- zobowiązanie nie zostało prawidłowo wykonane w wyniku zastosowania się do interpretacji indywidualnej, która uległa zmianie lub interpretacji nieuwzględnionej w rozstrzygnięciu sprawy podatkowej oraz
- skutki podatkowe związane ze zdarzeniem, któremu odpowiada stan faktyczny będący przedmiotem interpretacji, miały miejsce po doręczeniu interpretacji indywidualnej.
Zatem otrzymana interpretacja indywidualna nie posiada mocy wiążącej, ponieważ organ podatkowy może jej nie uwzględnić i wydać decyzję wymiarową w sprawie podatkowej, jednak zastosowanie się do jej treści chroni podatnika przed koniecznością zapłaty podatku, odsetkami za zwłokę oraz odpowiedzialnością na gruncie KKS.
Dla kogo jest interpretacja podatkowa?
Interpretacja indywidualna wydawana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej jest przeznaczona dla każdego, kto chce potwierdzić prawidłowość stosowania przepisów podatkowych w swojej sytuacji i uzyskać ochronę prawną.
Z takiego rozwiązania korzystają zarówno osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (JDG), jak i spółki – m.in. spółki z o.o., S.A., PSA, komandytowe czy komandytowo-akcyjne, a także fundacje rodzinne.
W praktyce interpretacja będzie przydatna, jeżeli np.:
- masz wątpliwości, czy dana czynność podlega VAT i jaka stawka VAT będzie właściwa,
- chcesz potwierdzić prawo do odliczenia VAT lub sposób dokonania korekty (np. przy zmianie przeznaczenia nieruchomości),
- rozważasz wycofanie składników majątku z działalności i chcesz wiedzieć, czy powstanie obowiązek podatkowy w VAT/PIT/CIT,
- nie masz pewności, czy dany wydatek stanowi koszt uzyskania przychodu,
- chcesz potwierdzić prawo do opodatkowania ryczałtem lub estońskim CIT i ustalić właściwą stawkę,
- planujesz skorzystać z ulg podatkowych, np. B+R, IP Box, ulgi na ekspansję lub ulgi na robotyzację, i potrzebujesz potwierdzenia, że spełniasz warunki ustawowe.
Podsumowując: jeśli chcesz mieć pewność co do poprawności stosowania przepisów podatkowych w Twojej sytuacji – interpretacja indywidualna jest właśnie dla Ciebie.
Korzyści z uzyskania interpretacji podatkowej
Złożenie wniosku o interpretację indywidualną to jeden z najskuteczniejszych sposobów ograniczenia ryzyka podatkowego. Interpretacja pozwala uzyskać pewność co do sposobu stosowania przepisów prawa podatkowego w konkretnej sytuacji oraz zapewnia ochronę prawną, o której mowa w art. 14k–14m Ordynacji podatkowej.
Dla przedsiębiorców i osób fizycznych to przede wszystkim sposób na uniknięcie niepewności prawnej oraz minimalizację ryzyka błędnych rozliczeń.
Bezpieczeństwo
interpretacja indywidualna chroni podatnika przed negatywnymi konsekwencjami finansowymi – takimi jak odsetki za zwłokę czy odpowiedzialność karna skarbowa (KKS) – w przypadku, gdy podatnik zastosował się do interpretacji, a organ później zmienił stanowisko.
Pewność
otrzymujesz oficjalne stanowisko organu podatkowego wskazujące, czy prawidłowo stosujesz przepisy podatkowe i prawidłowo rozliczasz daną transakcję lub zdarzenie. To pozwala działać zgodnie z przepisami, bez większych obaw o ewentualne spory z urzędem.
Spokój
podczas kontroli podatkowej interpretacja stanowi mocny argument ochronny – nawet jeśli w międzyczasie zmieni się praktyka organów.
Przewaga
dzięki interpretacji możesz podejmować decyzje szybciej i bezpieczniej niż konkurencja – np. przy wdrażaniu estońskiego CIT, tworzeniu struktur holdingowych, zakładaniu fundacji rodzinnych czy planowaniu reorganizacji spółek.
Jak możemy pomóc w uzyskaniu interpretacji podatkowej?
Konsultacja
analizujemy Twój stan faktyczny lub planowane zdarzenie przyszłe. Wskazujemy potencjalne ryzyka podatkowe oraz oceniamy, czy wystąpienie o interpretację indywidualną rzeczywiście jest zasadne.
Przygotowanie wniosku
opracowujemy wniosek w sposób kompletny i merytoryczny – formułujemy pytania, opisujemy stan faktyczny oraz prezentujemy stanowisko podatnika.
Uzasadniamy je w oparciu o przepisy prawa podatkowego, aktualne interpretacje KIS oraz orzecznictwo sądów administracyjnych. Dbamy, by przedstawiony opis był w pełni zgodny z rzeczywistością – to kluczowy warunek uzyskania ochrony prawnej.
Złożenie wniosku
składamy w Twoim imieniu kompletny wniosek do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Monitorowanie postępowania
na bieżąco monitorujemy przebieg sprawy, informujemy o jej statusie oraz odpowiadamy na ewentualne wezwania organu do uzupełnienia lub doprecyzowania wniosku – informując Cię o tym.
Analiza odpowiedzi
po otrzymaniu interpretacji omawiamy jej treść i skutki dla Ciebie oraz Twojej firmy. W razie potrzeby wskazujemy dalsze możliwe działania.
Przykłady, liczby, pytania do Krajowej Informacji Skarbowej
Przykładowe pytania do KIS:
- Czy mogę zaliczyć wydatki poniesione na zdobycie licencji pilota turystycznego do kosztów uzyskania przychodu?
- Czy usługi dietetyczne mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT?
- Czy mogę stosować stawkę 8,5% ryczałtu, jeżeli świadczę usługi zarządzania projektami?
- Czy wynajem prywatny lokalu użytkowego na rzecz własnej spółki może być rozliczany ryczałtem 8,5%?
- Czy udzielenie pożyczki przez wspólnika spółce z o.o. stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT (estoński CIT)?
W samym 2024 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ponad 25 000 interpretacji indywidualnych – co pokazuje, jak często przedsiębiorcy i podatnicy sięgają po tę formę ochrony.
Przykład z praktyki:
Klient z branży dietetycznej uzyskał interpretację, zgodnie z którą część jego usług może korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT. W praktyce pozwoliło to przedsiębiorcy zachować ok. 100 000 zł rocznie, które wcześniej musiałby odprowadzać do urzędu skarbowego. To przykład, jak interpretacja indywidualna może realnie przełożyć się na bezpieczne oszczędności podatkowe.
Kiedy nie otrzymasz indywidualnej interpretacji podatkowej?
Interpretacji indywidualnej nie otrzymasz, gdy zagadnienie, o które chcesz zapytać:
- zostało już rozstrzygnięte w interpretacji ogólnej wydanej przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych (skorzystaj z wyszukiwarki interpretacji: eureka.mf.gov.pl),
- stanowi przedmiot wniosku o wydanie wiążącej informacji stawkowej (tzw. WIS – decyzja, która wskazuje, jaka stawka VAT jest właściwa dla danego towaru bądź usługi),
- uzasadnia przypuszczenie, że Twoje działanie może zmierzać do unikania opodatkowania lub stanowić nadużycie prawa w zakresie podatku VAT,
- zostało przedstawione w niewystarczający sposób i nie zostało przez Ciebie uzupełnione zgodnie ze wskazówkami zawartymi w wezwaniu organu,
- nie dotyczy przepisów prawa podatkowego wynikających z ustaw podatkowych, np. PIT, CIT, VAT, PCC,
- dotyczy właściwości, uprawnień i obowiązków organów podatkowych,
- dotyczy Twojej indywidualnej sprawy podatkowej, która w dniu złożenia wniosku o interpretację jest przedmiotem np. toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej.
Dodatkowo, zgodnie odmawia się – w drodze postanowienia – wydania interpretacji indywidualnej w zakresie tych elementów stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego, co do których istnieje uzasadnione przypuszczenie, że mogą:
- stanowić czynność lub element czynności, o której mowa w art. 119a §1 Ordynacji podatkowej (czyli czynność mającą na celu uniknięcie opodatkowania), lub
- być przedmiotem decyzji wydanej z zastosowaniem środków ograniczających umowne korzyści, lub
- stanowić nadużycie prawa, o którym mowa w art. 5 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług (VAT).
Ile kosztuje uzyskanie interpretacji podatkowej?
Koszt naszej usługi jest zawsze dostosowany do skali działalności i zakresu prac, które wspólnie zaplanujemy.
Współpracujemy zarówno z jednoosobowymi działalnościami gospodarczymi (JDG) i małymi firmami, jak i z większymi organizacjami – w każdym przypadku dbając o to, by doradztwo było rentowne i realnie przekładało się na oszczędności podatkowe.
Nie oferujemy gotowych pakietów. Zamiast tego proponujemy spersonalizowane rozwiązania, które uwzględniają specyfikę branży, model biznesowy oraz cele Twojej firmy.
Chcesz poznać koszt uzyskania interpretacji podatkowej w Twojej sytuacji? Umów bezpłatną konsultację – porozmawiamy o Twoim przypadku i przedstawimy konkretne propozycje działania.
Poznaj opinie
naszych klientów
4,9/5 171 opinii
Bardzo wartościowa konsultacja. Mecenas Chinczewski ma dużą wiedzę odnośnie spółek prawa handlowego i odnosi się do konkretów dotyczących twojej firmy. Na koniec prezentacja podsumowująca całość rozmowy i nawet wyliczenia pokazujące jak zmiana wpłynie na roczny dochód. Pełny profesjonalizm. Polecam
Opinia z Google
Jedno spotkanie z Panem Mateuszem wyjaśniło nam więcej niż kilka spotkań i 4h pracy innej kancelarii. Mecenas ma dużo praktycznej wiedzy o spółkach, więc konsultacja przepełniona ważnymi informacjami. Polecam i sam liczę na dalszą współpracę.
Opinia z Google
Podczas realizacji zlecenia założenia nowej sp. z o.o. wszystko przebiegało zgodnie z planem. Wszystkie osoby, z którymi miałem kontakt wykazały się cierpliwością w tłumaczeniu zawiłości prawno-podatkowych związanych z nową formą działalności firmy. Wiedzą dokładnie w jaki sposób zgodnie z obowiązującym prawem zoptymalizować formę działalności.
Opinia z Google
Konsultacja online w zakresie optymalizacji podatkowej była bardzo pomocna. Specjaliści z Kancelarii profesjonalnie wyjaśnili mi wszystkie kwestie i zaproponowali konkretne rozwiązania dostosowane do mojej sytuacji finansowej. To zdecydowanie wartościowy sposób na zoptymalizowanie swoich podatków.
Opinia z Google
Bezpłatna konsultacja
Podczas bezpłatnej konsultacji, która trwa około 30 minut, możesz sprawdzić, czy będziemy w stanie odpowiedzieć na zadawane pytania związane z Twoim biznesem.
Wypełnij formularz, a my skontaktujemy się z Tobą niezwłocznie — w godzinach naszej pracy lub rano kolejnego dnia.
Jeśli w danym momencie nie będziesz mógł rozmawiać, to umówimy dogodny dla obu stron termin rozmowy. Bezpłatna konsultacja ma na celu sprawdzić, czy i jak możemy pomóc Twojej firmie.
Wypełnij formularz, skontaktujemy się z Tobą
FAQ - Najczęstsze pytania o interpretacje podatkowe
Nie. Interpretacje indywidualne nie są wiążące ani dla podatnika, który o nie wystąpił, ani dla organu podatkowego weryfikującego jego rozliczenia. Mają one charakter informacyjny i ochronny, ale nie stanowią źródła prawa.
Interpretację indywidualną przepisów prawa podatkowego wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku.
Tak. Wniosek możesz złożyć samodzielnie: elektronicznie lub papierowo do Dyrektora KIS. Pamiętaj jednak, że źle sformułowane pytanie albo niedokładny opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego może sprawić, że odpowiedź organu będzie nieprzydatna i nie da Ci odpowiedniej ochrony.
Oprócz naszego honorarium za sporządzenie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej poniesiesz również koszty urzędowe w wysokości 40 zł od każdego przedstawionego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego (na konto , a także opłatę za udzielenie pełnomocnictwa jednemu z naszych doradców podatkowych – 17 zł.
Tak. W praktyce możliwa jest zmiana interpretacji indywidualnej – np. w związku z orzecznictwem sądów lub TSUE. Jednak podatnik, który zastosował się do pierwotnej interpretacji, korzysta z ochrony przewidzianej w Ordynacji podatkowej.
Wniosek o wydanie interpretacji podatkowej może dotyczyć zarówno stanu faktycznego (czyli sytuacji, która już zaistniała), jak i zdarzenia przyszłego – czyli planowanego działania podatnika.
Nie. Jeżeli w dniu składania wniosku toczy się postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa – Dyrektor KIS odmówi wydania interpretacji. Dlatego zawsze warto działać z wyprzedzeniem.