Optymalizacja podatkowa, która dzięki powołaniu fundacji rodzinnej, przyniosła 480 000 zł oszczędności w rok

• Problem podatkowy: duże nadwyżki zysku w spółce i niechęć wypłaty tego zysku z podwójnym opodatkowaniem
• Branża: agencja interaktywna
• Cel: zmniejszenie obciążeń przy wypłacie dywidendy, możliwość korzystnego dysponowania kapitałem

Obecna sytuacja prawna i podatkowa

Pan Radosław zgłosił się do naszej kancelarii z kilkoma problemami prawnymi i podatkowymi w swojej spółce. Były to kwestie dotyczące B+R, wypłat wynagrodzeń dla wspólników w trakcie roku, a także stworzenie kilku umów. W toku rozmów okazało się, że w spółce istnieje jeszcze jeden dodatkowy spory problem — zysk, który wspólnicy chętnie by wypłacili, ale bez konieczności podwójnego opodatkowania.

Czyli:

1. Spółka generuje co roku zysk.
2. Wspólnicy chcą ten zysk wypłacić.
3. Spółka płaci CIT 19% więc wypłata dywidendy to łączne opodatkowanie na poziomie 34%.
4. Więc finalnie zysk nie jest wypłacany i jest zatrzymywany w spółce.

Spółka w 2023 roku wygenerowała 16.790.000 zł przychodu i 13.320.000 zł kosztów.

W przypadku wypłaty dywidendy sytuacja kształtowałaby się następująco:

Prowadzenie działalności gospodarczej, (aby generować zysk), ale aby tego zysku nie wypłacać jeśli się chce go wypłacić — nie jest najlepszą strategią.

Pan Radosław zdecydował się na ułożenie Planu Optymalizacyjnego, którego celem było poszukanie alternatywy dla wypłaty dywidendy.

Estoński CIT?

Naturalnie nasze rozważania od początku dotyczyły estońskiego CIT, który pozwala na:

1. Odroczenie opodatkowania – podatek od zysków jest płacony dopiero przy wypłacie zysków, co sprzyja reinwestycji zysków w firmę;
2. Prostotę administracyjną – brak konieczności składania niektórych deklaracji i informacji podatkowych, co zmniejsza biurokrację i koszty administracyjne;
3. Wspieranie reinwestycji – zyski reinwestowane w działalność firmy są zwolnione z opodatkowania, co zachęca do inwestowania w rozwój przedsiębiorstwa;
4. Eliminację podwójnego opodatkowania – korzystne mechanizmy podatkowe wykorzystywane przy wypłacie dywidendy pozwalają zmniejszyć opodatkowanie przy jej wypłacie do 20% w przypadku małych podatników oraz 25% w przypadku większych podmiotów;
5. Lepszą płynność finansową – brak obowiązku natychmiastowego płacenia podatku od zysków poprawia płynność finansową przedsiębiorstwa.

W przypadku Estońskiego CIT sytuacja wyglądałaby następująco:

Natomiast duży podatnik wciąż zapłaci łącznie ze wspólnikiem 25% + jest kilka innych podstaw do opodatkowania w tej spółce, przez co zaczęliśmy myśleć nad jeszcze innym rozwiązaniem.

Czy fundacja rodzinna?

W toku opracowywania struktury dla Pana Radosława padło bardzo kluczowe pytanie:

„Załóżmy, że cały zysk ze spółki wypłacimy ze spółki — co się z nim stanie?”

Pan Radosław opowiedział, że on tych pieniędzy nie potrzebuje na bieżącą konsumpcję tylko na inwestycje:

• zakup i wynajem nieruchomości,
• inwestowanie na giełdzie,
• inwestowanie w nowe spółki i biznesy.

Fakt, że Pan Radosław ma strategię biznesu + wie, po co mu te pieniądze, dały nam możliwość sprawdzenia jeszcze jednej struktury: spółka z o.o. + fundacja rodzinna.

Polegać to ma na tym, że:

1. Pan Radosław swoje udziały jako osoba fizyczna przekazuje fundacji rodzinnej.
2. Spółka wypracowuje zysk.
3. Spółka wypłaca dywidendę nowemu wspólnikowi, czyli fundacji rodzinnej.
4. Mamy zwolnienie dywidendowe, czyli podatek wynosi 0%.
5. Fundacja inwestuje w nieruchomości, na giełdzie i również podatek wynosi 0%.

Dzięki nowej strukturze sytuacja będzie wyglądać następująco:

Różnica wynosi zatem 1.193.000 zł – 712.703 = 480.000 zł.

Pan Radosław dzięki temu, że fundacja rodzinna będzie wspólnikiem zamiast niego:

1. Zaoszczędzi 480.000 na podatku rocznie.
2. Będzie mógł inwestować bez problemu wypłacone ze spółki środki.
3. Zyski z inwestycji również nie będą opodatkowane.
4. Zadba o kwestie związaną z jego śmiercią i sukcesją.

Rozwiązanie problemu i wdrożenie

Po ułożeniu Planu Optymalizacyjnego pozostało go jeszcze wdrożyć w życie.

Pomogliśmy Panu Radosławowi w zakresie:

1. Ułożenia Planu Optymalizacyjnego
2. Przygotowaniu odpowiedniego statutu i aktu założycielskiego fundacji rodzinnej
3. Przeniesieniu udziałów spółki do fundacji rodzinnej
4. Zarejestrowaniu fundacji rodzinnej w rejestrze
5. Aktualizacji KRS
6. Prowadzeniu księgowości dla Fundacji rodzinnej

Inwestycja w łącznej kwocie na poziomie ok. 15.000 zł przyniosła roczne oszczędności na poziomie 480.000 zł.

Podsumowanie

Fundacja rodzinna to nowe rozwiązanie w polskim prawie. Cytując objaśnienie do projektu ustawy: „Działa ona jak skarbiec rodzinny. Ma zapewnić rodzinie środki finansowe, a przy tym realizować wizję fundatora i dbać o wartości przyjęte przez niego w biznesie. Fundacja rodzinna jest więc środkiem do celu – funkcjonowania przedsiębiorstwa przez pokolenia i zabezpieczenia potrzeb finansowych beneficjentów”.

• Jeśli wypłacamy dywidendę ze spółki do fundacji rodzinnej, to nie płacimy podatku.
• Jeśli prowadzimy dozwoloną działalność gospodarczą, to nie płacimy podatku.
• Jeśli sprzedamy spółkę, to nie zapłacimy podatku.

Wprowadzenie instytucji fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego pozwala zabezpieczyć interesy samego przedsiębiorcy jak i innych członków rodziny. Pozwala również zadbać o sukcesję. Pozwala również płacić niższe podatki. Jest to forma prawna, której zdecydowanie brakowało na polskim rynku i bardzo się cieszymy, że możemy je w końcu rejestrować.

Jeśli myślisz o założeniu fundacji rodzinnej, to możesz zamówić bezpłatną konsultację poniżej: