Jesteśmy częścią 
Przejście z JDG na spółkę odkładasz od miesięcy. Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, a z tyłu głowy czujesz, że przy Twoich obrotach spółka mogłaby się już opłacać. Irytują Cię kolejne zmiany podatkowe, które najmocniej uderzają właśnie w JDG, ale decyzji o przejściu na spółkę wciąż nie podjąłeś. Z naszego doświadczenia rzadko stoi za tym jeden wielki powód. Zwykle jest to kilka mniejszych blokerów, które nakładają się na siebie. Poniżej rozkładamy dziesięć najczęstszych z nich i pokazujemy konkretne rozwiązanie dla każdego.
Mateusz Chinczewski omawia wszystkie dziesięć powodów w najnowszym odcinku na kanale Finerto:
Dziesięć najczęstszych powodów, dla których przedsiębiorcy zostają na jednoosobowej działalności gospodarczej:
Kluczowa konkluzja: na każdy z tych powodów istnieje rozwiązanie, a łączne obciążenia na jednoosobowej działalności gospodarczej wynoszące około 27 do 28 procent można w spółce zredukować poniżej 20 procent, w praktyce często do poziomu 15 do 17 procent.
Pełna księgowość jest droższa od uproszczonej i nie ma sensu tego ukrywać. Księgowa ma po prostu znacznie więcej pracy. Warto z góry założyć, że rachunek za obsługę wzrośnie dwukrotnie, trzykrotnie, a w niektórych przypadkach czterokrotnie.
Ten koszt powinien jednak zmieścić się w oszczędnościach, które wynikają z samego przejścia na spółkę. Jeżeli spółka pozwala Ci korzystać z CIT w stawce 9 procent, z estońskiego CIT albo z fundacji rodzinnej, całościowy rachunek zwykle i tak wychodzi na plus. Dodatkowo ograniczasz i dywersyfikujesz ryzyko, oddzielając majątek osobisty od działalności operacyjnej.
Uwaga na jeden scenariusz. Jeżeli jedynym celem przejścia na spółkę jest uniknięcie ZUS, koszt pełnej księgowości zje to, co zaoszczędzisz na składkach, a o zabezpieczeniu emerytalnym i tak będziesz musiał pomyśleć samodzielnie.
Jest też druga strona medalu, o której przedsiębiorcy zapominają. Dopiero pełna księgowość daje pełny obraz firmy:
Jak pokonać ten bloker? Zrób dokładne zestawienie. Ile płacisz dziś na JDG, ile zapłacisz na spółce, jaka jest różnica i ile kosztuje pełna księgowość. Pamiętaj przy tym o koszcie alternatywnym. Księgowość uproszczona jest tańsza, ale bez dobrych danych rośniesz wolniej. Przedsiębiorca, który płaci więcej za księgowość, finalnie często zarabia więcej, bo lepiej rozumie własne liczby i szybciej skaluje firmę.
Jednoosobowa działalność gospodarcza jest wygodna. Podatek płacisz raz, a to, co wpada na konto, jest już Twoje. Za tę wygodę płacisz jednak realnie więcej. Policzmy obciążenia na podatku liniowym: 19 procent podatku, 4,9 procent składki zdrowotnej, danina solidarnościowa w wysokości 4 procent, którą płaci się od nadwyżki dochodu powyżej 1 mln zł w roku i którą Ministerstwo Finansów planuje podnieść do 5 procent, plus pełne składki na ubezpieczenia społeczne. Łącznie wychodzi około 27 do 28 procent.
W spółce kapitałowej można zejść wyraźnie poniżej 20 procent, a przy dobrze poukładanej strukturze do poziomu 15, 16 albo 17 procent. I to mimo tego, że podwójne opodatkowanie faktycznie istnieje, bo najpierw podatek płaci spółka, a potem wspólnik przy wypłacie zysku.
Dlaczego więc podwójne opodatkowanie nie jest realnym problemem?
Podwójne opodatkowanie występuje więc co do zasady, ale nie oznacza, że wszystkie pieniądze zarobione przez spółkę są opodatkowane dwukrotnie. To kwestia umiejętnego poukładania spółki i strategii. Punktem wyjścia zawsze jest pytanie, ile środków potrzebujesz na konsumpcję, a ile ma zostać w firmie.
To naturalna kontynuacja poprzedniego punktu. Rozumiesz już mechanizm podwójnego opodatkowania i wiesz, że można go ograniczyć, ale brakuje Ci pomysłu na konkretne wypłaty. Tymczasem prostych sposobów jest naprawdę dużo i właśnie one decydują o tym, czy przejście z JDG na spółkę realnie się opłaci. Wszystkie mechanizmy opisaliśmy szczegółowo w artykule o wypłacie pieniędzy ze spółki z o.o.
Jesteś wspólnikiem, ale jednocześnie członkiem albo prezesem zarządu. Wspólnicy podejmują uchwałę o wynagrodzeniu dla zarządu, a Ty korzystasz ze skali podatkowej. Przy wypłacie 120 tysięcy złotych rocznie, czyli 10 tysięcy miesięcznie, zapłacisz 12 procent podatku przy kwocie wolnej 30 tysięcy złotych, co daje około 10 800 złotych podatku, oraz 9 procent składki zdrowotnej. Zapowiadane zmiany podatkowe, na przykład wyższy próg albo próg pośredni, działają tu wyłącznie na korzyść spółki.
Spółka powstała wczoraj i nie ma jeszcze niczego. Ty masz biuro, nieruchomość, halę, maszynę, sprzęt czy samochód. Możesz to spółce wynająć i rozliczać najem ryczałtem w stawce 8,5 procent. Spółka ujmuje czynsz w kosztach, więc podwójnego opodatkowania nie ma, a Ty płacisz stosunkowo niski podatek.
Do tego dochodzą kolejne rozwiązania, wykorzystanie wszystkich wspólników w spółce, rozliczenia z małżonkiem i wiele innych mechanizmów. Na kanale Finerto znajdziesz osobny materiał, w którym omówionych jest dwadzieścia najpopularniejszych sposobów wypłaty środków ze spółki. Spółka wcale nie musi być mocno sformalizowana, aby skutecznie ograniczyć podwójne opodatkowanie.
To bardzo częsty bloker. Jednoosobowa spółka z o.o. oznacza ZUS na dokładnie takich samych zasadach jak przy jednoosobowej działalności gospodarczej. Do tego podmiot jest bardziej sformalizowany, bo każda umowa między Tobą jako wspólnikiem a spółką wymaga formy aktu notarialnego. Wielu przedsiębiorców nie chce jednak wprowadzać do firmy małżonka ani członka rodziny, a innej zaufanej osoby po prostu nie ma. Część obawia się też kontroli ZUS przy układzie udziałów 99 do 1 albo 95 do 5 i zarzutu, że mamy do czynienia z quasi spółką jednoosobową.
Są na to dwa sprawdzone rozwiązania:
Brak wspólnika nie jest więc powodem, dla którego nie możesz prowadzić spółki kapitałowej.
Rozumiesz podwójne opodatkowanie, pogodziłeś się z wyższym kosztem księgowości, wiesz, że wspólnik nie jest konieczny. Pojawia się pytanie techniczne, czyli jak taką spółkę powołać do życia. Możliwości jest kilka:
Każdy z tych wariantów ma inne konsekwencje podatkowe, prawne i czasowe. To jednak nie jest rocket science i dokładnie po to są doradcy. Wypracowanie planu optymalizacyjnego nie jest ani szczególnie kosztowne, ani bardzo czasochłonne.
Jak wygląda to w Finerto? Wchodzisz na finerto.pl i w prawym górnym rogu wybierasz bezpłatną konsultację. Dzwoni do Ciebie opiekun, który ustala, na czym Ci zależy i jakie jest Twoje wyzwanie. Następnie spotykasz się z doradcą podatkowym, który przygotowuje plan optymalizacyjny. Odpowiada w nim na cztery pytania: czy spółka faktycznie będzie się opłacać, jak powinna być skonstruowana, w jaki sposób będziesz wypłacać z niej pieniądze oraz jak ją założyć, czyli czy lepsze będzie przekształcenie, nowy podmiot, czy aport. Doradca podatkowy podpisuje się pod tym dokumentem i bierze za niego odpowiedzialność zawodową.
To najbardziej znany nam przypadek. Najwięcej zgłoszeń otrzymujemy w konkretnych momentach miesiąca, bo to one działają jak trigger:
Problem polega na tym, że po zgłoszeniu przedsiębiorca wraca do bieżących spraw. Nie ma czasu na spotkanie, na przesłanie dokumentów finansowych albo na zapoznanie się z przygotowanym planem, a cały proces się wydłuża. Mamy wypracowane techniki, które pomagają utrzymać tempo, ale nikogo nie zmusimy. Realnie mówimy o dwóch, trzech godzinach w miesiącu: zebranie dokumentów, pierwsze spotkanie, lektura planu i spotkanie podsumowujące, na którym ustalacie kierunek oraz termin działania.
Założenie brzmi rozsądnie: jestem jeszcze na spółkę za mały, więc na razie zostaję na JDG. I rzeczywiście, jeżeli nie działasz w ryzykownej branży i nie masz konieczności ograniczania odpowiedzialności, start na jednoosobowej działalności gospodarczej jest tańszy, szybszy i prostszy. Łatwiej też zweryfikować, czy model biznesowy oraz produkt lub usługa faktycznie działają.
Ryzyko polega na przegapieniu momentu przejścia. Sygnały, że ten moment już nadszedł:
Nie ma sensu czekać, aż mleko się wyleje. Zrób sobie raz w roku rachunek sumienia i sprawdź, czy JDG jest wciąż najlepszą formą. Jeżeli tak, zostajesz i ewentualnie zmieniasz formę opodatkowania. Jeżeli nie, usuwasz pozostałe blokery i przechodzisz na spółkę kapitałową.
Argument brzmi znajomo: rozumiem, że mi się to opłaca, ale zmiana wszystkich umów, zawiadomienie kontrahentów i nowy numer rachunku bankowego to ogromna operacja. Przy dużej firmie i zakładaniu zupełnie nowego podmiotu jest to faktycznie karkołomne, bo wszystko trzeba przenosić ręcznie.
Dlatego istnieje przekształcenie kodeksowe. Jednoosobowa działalność gospodarcza zamienia się w spółkę z o.o. w sposób prawnie uniwersalny, co oznacza w praktyce:
Przekształcenie trwa dłużej i jest droższe, bo dochodzi koszt biegłego rewidenta. W zamian przenosisz do spółki wszystko, co potrzebne, a to, czego przenosić nie chcesz, możesz wyjąć do majątku prywatnego i następnie wynajmować spółce, na przykład nieruchomość. To kolejny sposób na oddzielenie majątku prywatnego od ryzyka operacyjnego.
Widzimy to bardzo często i jest to kwestia delikatna, bo biuro rachunkowe zatrudniamy właśnie po to, aby nam doradzało i było partnerem we współpracy. Warto jednak zweryfikować dwie rzeczy.
Nawet jeżeli jesteś zadowolony ze współpracy i lubisz sposób pracy swojej księgowej, warto skonfrontować jej opinię z kimś innym. Decyzję i tak podejmujesz Ty jako przedsiębiorca, ale dobrze wiedzieć, kto ma inne podejście i dlaczego.
Powód pozornie prosty, a w praktyce najtrudniejszy. W sprzedaży B2B decyzja zakupowa przebiega w pięciu etapach i dokładnie tak samo wygląda decyzja o przejściu na spółkę:
Przeskakiwanie etapów jest głównym powodem, dla którego decyzja odkłada się miesiącami. Bez etapu edukacji nie da się przejść do wyboru.
Na każdy z opisanych powodów istnieje rozwiązanie i zwykle nie jest ono szczególnie skomplikowane. Kluczowe jest jednak trafienie do kancelarii, która ma ten proces poukładany i podchodzi do sprawy etycznie, czyli zależy jej na dobrym doradztwie, a nie na sprzedaniu Ci konkretnej usługi. Parakancelarii na rynku niestety nie brakuje, podobnie jak magicznych rad w stylu wypłacania wszystkich pieniędzy ze spółki na umowie o dzieło. Wybieraj podmiot, który podpisze się pod przygotowanym dokumentem, ma polisę ubezpieczeniową i odprowadza składki do swojej izby zawodowej.
Nie. Podwójne opodatkowanie pojawia się dopiero przy wypłacie zysku do majątku prywatnego wspólnika. Zysk pozostawiony w spółce, wypłacony do fundacji rodzinnej będącej wspólnikiem albo przekazany w formie stanowiącej koszt spółki, na przykład wynagrodzenia z powołania czy czynszu najmu, jest opodatkowany jednokrotnie.
Na podatku liniowym łączne obciążenia sięgają około 27 do 28 procent, jeżeli uwzględnimy 19 procent podatku, 4,9 procent składki zdrowotnej, daninę solidarnościową od nadwyżki dochodu powyżej 1 mln zł oraz pełny ZUS. W dobrze poukładanej spółce kapitałowej można zejść poniżej 20 procent, w praktyce często do 15 do 17 procent.
Tak. Służy do tego prosta spółka akcyjna zakładana jednoosobowo z wkładem pieniężnym oraz konstrukcja, w której większościowym wspólnikiem spółki jest fundacja rodzinna.
Nie. Przekształcenie kodeksowe jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. zapewnia sukcesję praw i obowiązków, więc umowy przechodzą na spółkę z mocy prawa. Wystarczy zawiadomić kontrahentów. Większość banków przepisuje także istniejący rachunek bankowy.
Optymalnie wtedy, gdy pojawiają się stabilne zyski, odczuwalne podatki oraz rosnące ryzyko operacyjne. Rekomendujemy robić taki przegląd raz w roku, a szczególnie przed końcem roku podatkowego i przed wejściem w życie zapowiadanych zmian podatkowych.
Powodów, dla których przedsiębiorcy zostają na jednoosobowej działalności gospodarczej, jest wiele i rzadko występują pojedynczo. Jedne są proste, inne bardziej złożone, ale każdy z nich ma rozwiązanie. Koniec roku to naturalny moment na taki rachunek sumienia, zwłaszcza że zbliża się ustawa budżetowa, a zmiany podatkowe tradycyjnie uderzają najmocniej właśnie w jednoosobowe działalności gospodarcze. Jeżeli chcesz, aby ktoś policzył to rzetelnie i doradził Ci uczciwie, skorzystaj z bezpłatnej konsultacji na finerto.pl.
Jeżeli chcesz na bieżąco poznawać sposoby na legalne obniżenie podatków i sprawne prowadzenie spółki, zasubskrybuj nasz kanał na YouTube.
Radca prawny (nr TR-1576), właściciel i CEO Finerto. Doświadczenie zdobywał już podczas studiów świadcząc usługi w ramach działalności gospodarczej zarówno dla biur rachunkowych jak i kancelarii. Absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu.
UMÓW SIĘ NA KONSULTACJĘ
Poznaj kluczowe zasady Prawa własności przemysłowej i dowiedz się, jak chronić wynalazki, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, znaki towarowe oraz innowacyjne projekty w przedsiębiorstwie. Praktyczne wskazówki obejmują procedury Urzędu Patentowego, strategie rejestracyjne oraz zasady wynagradzania twórców, co podkreśla, że ustawa przyznaje zdolność prawną do ochrony wynalazków.
Księgowość online to kompleksowe rozwiązanie dla firm, które łączy funkcje fakturowania, ewidencji i raportowania w jednym panelu. Dzięki temu wystawianie faktur, prowadzenie księgi przychodów i rozchodów oraz rozliczanie podatków odbywa się w intuicyjnym programie, często dostępnym także jako aplikacja mobilna — czyli prowadzenie księgowości o każdej godzinie i z każdego miejsca.
W dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym i gospodarczym audyt podatkowy staje się jednym z kluczowych narzędzi wspierających optymalizację podatkową w działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy coraz częściej zdają sobie sprawę, że skuteczne zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi to nie tylko kwestia obowiązku wobec fiskusa, ale również element strategii finansowej i zarządczej, pozwalający zmniejszyć obciążenia podatkowe w granicach obowiązującego prawa podatkowego.
Bilans to jedno z najważniejszych narzędzi w świecie finansów i rachunkowości. Choć wielu osobom kojarzy się wyłącznie z księgowością, jego znaczenie wykracza daleko poza biuro rachunkowe. To właśnie bilans pozwala zajrzeć w głąb firmy i zrozumieć, jak wygląda jej sytuacja finansowa w konkretnym momencie.
